15 Октября 2020 года, 13:13
Image.jpegКак выбрать форму налогообложения после отмены ЕНВД?

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) существенно упрощает учет и позволяет сэкономить на обязательных платежах. Однако уже сейчас всем «вмененщикам» нужно задуматься о переходе на другие режимы работы — с нового года ЕНВД отменяется. О предстоящих изменениях и о том, как бизнесменам снизить потери в переходный период, рассказала главный бухгалтер, кандидат экономических наук, член международной ассоциации сертифицированных бухгалтеров Татьяна Селютина. 

В какие сроки бизнесмену необходимо определиться с новой формой налогообложения?

— Система ЕНВД будет отменена с 1 января 2021 года. Если налогоплательщик не заявит вовремя о переходе на другие налоговые режимы, с нового года его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Уведомить ИФНС о том, что вы начинаете работу на спецрежимах, нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Спецрежимов четыре: УСН (упрощенная система налогообложения), ПСН (патентная система налогообложения), НПД (налог на профессиональный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Последний актуален только для сельхозпроизводителей.

По каким критериям следует выбирать один из них? Какой режим лучше выбрать для ИП и ООО?

— К сожалению, идеального налогового режима не существует. Делать выбор нужно на основании вида деятельности компании, численности сотрудников, оборота, годового дохода.

Чтобы не произошло завышения налоговой нагрузки в десятки раз, воспользуйтесь налоговым планированием. Для начала нужно рассчитать, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином режиме. Обязательно нужно посмотреть законодательство на предмет льгот для вашего вида деятельности. ООО могут выбрать между ОСН (общая система) и УСН (упрощенка) — 6 % либо 15 %. Однако для применения упрощенки есть ряд ограничений. Так, например, годовой доход не должен превышать 150 млн рублей и средняя численность работников должна составлять не более 100 человек. С 2021 года начнут действовать новые лимиты: 200 млн и 130 человек. Для тех организаций и ИП, чьи показатели окажутся в интервале между базовыми и новыми лимитами, будет действовать ставка 8 % при объекте «доходы» и 20 % — «доходы минус расходы».

Что касается ИП, то здесь помимо ОСН и УСН можно рассматривать налог на профессиональный доход (НПД), если вы готовы перейти в режим самозанятости, либо патентную систему налогообложения (ПСН). Патент может стать для предпринимателя неплохой заменой ЕНВД, так как он рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного. Рассчитать стоимость патента можно самостоятельно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Перейти на патент смогут далеко не все ИП, а только те, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, средняя численность работников которых не превышает 15 человек и максимум возможного годового дохода не превышает 60 млн рублей по одному виду деятельности. Налог на профессиональный доход возможен только в случае, если вы не имеете наемных работников, годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, а ваши виды деятельности не входят в список исключений, перечисленных в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422.

Что делать после того, как новая форма выбрана?

— До конца 2020 года нужно подать уведомление в налоговую по месту жительства индивидуального предпринимателя, по месту нахождения организации при переходе на УСН или ЕСХН. При переходе на ПСН подать заявление на получение патента можно в любой территориальный налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Для самозанятых есть специальное бесплатное мобильное приложение «Мой налог». Бланки уведомлений / заявлений можно бесплатно скачать в информационно-правовых системах, например в «Консультанте».

Когда начнется начисление налогов по новой форме?

— С 1 января 2021 года. Так что с нового года многих ждет новая система налогообложения, но принимать решение нужно уже сейчас.


Комментарии